Fiscalidad del Patrimonio Familiar

La ley ofrece importantes beneficios fiscales a la empresa familiar, pero exige requisitos estrictos que deben cumplirse antes de la transmisión y mantenerse después. Muchos se pierden por no haberlo revisado a tiempo.

Qué hacemos

• Comprobar si la empresa y la familia cumplen hoy los requisitos de las exenciones y reducciones, y qué hay que corregir si no los cumplen.
• Planificar donaciones de participaciones en vida con los beneficios fiscales previstos por la ley.
• Analizar el coste fiscal de la herencia según la comunidad autónoma de residencia (ver Impuesto sobre Sucesiones).
• Vigilar los compromisos de mantenimiento posteriores a la transmisión para no perder la reducción aplicada.

La planificación fiscal la realiza directamente el despacho, integrada con el diseño sucesorio y societario.

En detalle

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Impuesto sobre el Patrimonio

Las participaciones en entidades que desarrollan una actividad económica pueden estar exentas del Impuesto sobre el Patrimonio si se cumplen los requisitos de participación mínima (5 % individual o 20 % del grupo familiar) y de ejercicio de funciones de dirección remuneradas (art. 4.Ocho.Dos de la Ley 19/1991).

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Si se cumplen esos requisitos, la transmisión por herencia de la empresa o de las participaciones a cónyuge o descendientes tiene una reducción estatal del 95 % de su valor, condicionada a su mantenimiento durante diez años (art. 20.2.c de la Ley 29/1987). Existe una reducción equivalente para las donaciones en vida, con requisitos adicionales sobre la edad y el cese en la dirección del donante (art. 20.6). Las comunidades autónomas pueden mejorar estas reducciones.

IRPF del donante

En las donaciones que aplican esa reducción no se tributa en el IRPF por la ganancia patrimonial del donante (art. 33.3.c de la Ley 35/2006).

Preguntas frecuentes

¿Es mejor donar la empresa en vida o dejarla en herencia?

Depende de la edad del titular, de si va a dejar la dirección, de la comunidad autónoma y de la situación familiar. Ambas vías pueden tener una reducción del 95 %, pero los requisitos son distintos. Conviene analizarlo con números antes de decidir.

¿Qué ocurre si el heredero vende la empresa antes de diez años?

Pierde la reducción aplicada y debe pagar la parte del impuesto que dejó de ingresar, con intereses de demora.

Consulta reservada

Cada asunto lo dirige personalmente un abogado sénior del despacho. Estudiamos su situación con total confidencialidad y, antes de aceptar el encargo, le informamos por escrito de nuestros honorarios. Solicite una consulta reservada.