Impuestos de la Herencia
Al heredar hay que presentar el Impuesto de Sucesiones en los seis meses siguientes al fallecimiento, aunque por las rebajas autonómicas la cantidad a pagar sea mínima. Si hay inmuebles urbanos, también suele haber que pagar la plusvalía municipal. Calculamos lo que le costará la herencia antes de aceptarla, aplicamos todas las rebajas de su comunidad y presentamos las declaraciones por usted.
En detalle
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Impuestos que gravan una herencia
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987): lo paga cada heredero o legatario por lo que recibe. Es un impuesto estatal cedido a las comunidades autónomas, que aprueban sus propias reducciones y bonificaciones.
- Plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana): grava los inmuebles urbanos heredados y se liquida ante el ayuntamiento donde radiquen.
- IRPF del fallecido: los herederos deben presentar, en su caso, la última declaración de la renta del causante.
- IRPF de los herederos: no tributan por la herencia, pero sí cuando después venden los bienes, por la diferencia con el valor declarado en Sucesiones.
Qué comunidad autónoma es competente
Se aplica la normativa de la comunidad en la que el fallecido tuviera su residencia habitual, entendida como aquella en la que haya permanecido más días durante los cinco años anteriores al fallecimiento (arts. 28 y 32 de la Ley 22/2009). Las diferencias son importantes: por ejemplo, la Comunidad de Madrid y Andalucía bonifican el 99 % de la cuota a hijos, cónyuge y padres.
Plazos de presentación
- Herencias: seis meses desde el fallecimiento, prorrogables por otros seis si se solicita dentro de los cinco primeros meses (arts. 67 y 68 del Reglamento del Impuesto, Real Decreto 1629/1991).
- Donaciones: treinta días hábiles desde la donación (art. 67 del Reglamento).
Si se promueve un litigio sobre la herencia, el plazo de presentación se suspende hasta que la resolución judicial sea firme (art. 69 del Reglamento).
Valoración de los bienes
Una valoración correcta es clave por dos motivos: fiscal, porque la Administración puede comprobar los valores declarados, y civil, porque una valoración desigual de los lotes puede dar lugar a la rescisión de la partición por lesión (art. 1074 CC). Para los inmuebles, la base imponible parte del valor de referencia del Catastro cuando existe.
Consecuencias del retraso
La presentación fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración genera recargos (art. 27 de la Ley General Tributaria) y, en algunas comunidades, puede suponer la pérdida de beneficios fiscales. La falta de presentación puede dar lugar a sanciones.
Cómo le ayudamos
Calculamos el impuesto antes de aceptar la herencia, aplicamos las reducciones y bonificaciones de la comunidad competente, presentamos las autoliquidaciones en plazo y le defendemos en los procedimientos de comprobación de valores. También planificamos en vida la transmisión del patrimonio para reducir legalmente la carga fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de Impuesto de Sucesiones?
Depende de dónde vivía el fallecido, del parentesco y de lo heredado. En Madrid y Andalucía, hijos, cónyuge y padres tienen una rebaja del 99 %.
¿Hay que declarar aunque no se pague nada?
Sí. Aunque el resultado sea cero o casi cero, la declaración debe presentarse en plazo.
¿Se puede pagar el impuesto con el dinero del banco del fallecido?
Muchos bancos lo permiten. De hecho, el banco no puede entregar el dinero a los herederos hasta que se demuestre que se ha pagado el impuesto.
Solicite el estudio de su caso
En Abades Abogados estudiamos su caso y, antes de aceptar el encargo, le informamos por escrito de nuestros honorarios. Solicite el estudio de su caso a través de nuestro formulario. Si se trata de un patrimonio familiar o de una empresa, puede pedir una consulta reservada.