Redacción e Interpretación del Testamento
Cómo se redacta un testamento decide si la herencia se repartirá en paz o acabará en los tribunales. Preparar el testamento con un abogado antes de firmarlo ante notario evita impugnaciones, peleas entre herederos e impuestos innecesarios. Analizamos su familia y su patrimonio, le explicamos qué margen de libertad tiene y le proponemos las cláusulas adecuadas: a quién dejar más, cómo proteger al cónyuge, qué pasa si un heredero fallece antes y quién se encargará del reparto.
Y cuando, tras el fallecimiento, una cláusula resulta confusa, ayudamos a los herederos a averiguar cuál fue la verdadera voluntad de quien hizo el testamento, buscando siempre una solución pacífica.
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Cómo preparamos un testamento
El testamento requiere el tiempo de análisis que sea necesario: de él depende una transmisión ordenada y pacífica del patrimonio. Estudiamos la situación familiar y patrimonial del testador, comprobamos que las disposiciones respetan la ley y analizamos las consecuencias fiscales de la futura transmisión.
- Particulares: disposiciones claras que respeten la legítima de los herederos forzosos y eviten impugnaciones; reparto equilibrado que prevenga conflictos entre herederos o con el cónyuge viudo; sustituciones para el caso de que un heredero fallezca antes o no pueda heredar; y optimización de la carga fiscal.
- Empresarios y grandes patrimonios: además de la cuestión fiscal, hay que asegurar la continuidad del negocio evitando la fragmentación del control de la empresa. Coordinamos el testamento con los estatutos sociales y, en su caso, con el protocolo familiar, y valoramos la designación de albaceas, contadores-partidores o administradores, así como los legados de participaciones.
- Situaciones internacionales: si el testador es extranjero, reside fuera de España o tiene bienes en otros países, la ley aplicable a la sucesión es, como regla general, la de su residencia habitual al fallecer, aunque puede elegir en testamento la ley de su nacionalidad (Reglamento (UE) 650/2012, arts. 21 y 22). Conviene adaptar el contenido y la forma del testamento a esta elección.
Qué es un testamento
Es el acto por el que una persona dispone de sus bienes, derechos y obligaciones para después de su muerte. Es un acto personalísimo, que no puede encomendarse a un tercero (art. 670 CC); revocable, de modo que el testador puede cambiarlo cuantas veces quiera (art. 737 CC); y formal, porque solo es válido si se otorga con las solemnidades legales (art. 687 CC).
Clases de testamento
- Abierto: se otorga ante notario, que conoce su contenido, comprueba la capacidad del testador y lo comunica al Registro General de Actos de Última Voluntad. Es el más habitual y el que ofrece mayor seguridad (arts. 694 y siguientes CC).
- Cerrado: el testador entrega al notario, en sobre cerrado, el documento con su voluntad, sin revelar su contenido; tras el fallecimiento se abre y se protocoliza ante notario (arts. 706 y siguientes CC).
- Ológrafo: escrito y firmado de puño y letra por el testador, con expresión del año, mes y día. Solo pueden otorgarlo los mayores de edad (art. 688 CC) y, tras el fallecimiento, debe adverarse y protocolizarse ante notario en el plazo de cinco años (art. 689 CC). Es sencillo, pero más vulnerable a pérdidas e impugnaciones.
- Especiales: en caso de epidemia (art. 701 CC), militar (arts. 716 y siguientes CC) y marítimo (arts. 722 y siguientes CC).
Capacidad para testar
Pueden testar todos aquellos a quienes la ley no lo prohíbe. No pueden hacerlo los menores de catorce años ni la persona que, en el momento de testar, no pueda conformar o expresar su voluntad ni aun con ayuda de medios o apoyos (arts. 662 y 663 CC, en la redacción dada por la Ley 8/2021). La capacidad se aprecia en el momento de otorgar el testamento (art. 666 CC).
Contenido y límites: la legítima
El testador no dispone libremente de todo su patrimonio en derecho común. Si tiene hijos o descendientes, dos tercios de la herencia constituyen su legítima, aunque uno de esos tercios puede destinarse a mejorar a uno o varios de ellos; el tercio restante es de libre disposición (arts. 808 y 823 CC). A falta de descendientes, son legitimarios los padres y ascendientes (art. 809 CC), y el cónyuge viudo tiene siempre derecho a un usufructo (arts. 834 y siguientes CC).
Interpretación del testamento
Las disposiciones testamentarias se entienden en el sentido literal de sus palabras, salvo que aparezca claramente que fue otra la voluntad del testador; en caso de duda, se observa lo que aparezca más conforme a su intención según el tenor del propio testamento (art. 675 CC). Las cláusulas se interpretan en su conjunto, relacionándolas entre sí, y presididas por el principio favor testamenti, que procura conservar la voluntad del testador. La interpretación corresponde en primer lugar a los herederos o al albacea o contador-partidor designado y, si no hay acuerdo, a los tribunales.
Ineficacia del testamento
- Falta de capacidad del testador en el momento de otorgarlo.
- Defecto de forma: es nulo el testamento en cuyo otorgamiento no se hayan observado las formalidades legales (art. 687 CC), por ejemplo, un ológrafo sin firma.
- Vicios de la voluntad: es nulo el otorgado con violencia, dolo o fraude (art. 673 CC).
- Revocación: el testamento posterior perfecto revoca el anterior, salvo que el testador exprese su voluntad de que subsista en todo o en parte (art. 739 CC).
Las condiciones imposibles o contrarias a la ley o a las buenas costumbres no anulan el testamento: se tienen por no puestas (art. 792 CC).
Tras el fallecimiento
Con el certificado de defunción se solicita el certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad, que indica cuál fue el último testamento y ante qué notario se otorgó; a ese notario se pide después la copia autorizada. Si el testamento designa albacea, le corresponde ejecutar las disposiciones del testador.
Implicaciones fiscales
Herederos y legatarios deben liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuya cuantía depende en gran medida de la comunidad autónoma de residencia del fallecido. Si la herencia incluye inmuebles urbanos, puede devengarse además el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal).
Preguntas frecuentes
¿Qué debe incluir un buen testamento?
Quiénes son los herederos, los bienes concretos que quiere dejar a determinadas personas, qué ocurre si alguno no puede heredar, cómo queda el cónyuge y, si conviene, quién se encargará de ejecutar el testamento y hacer el reparto.
¿Puedo dejar más a un hijo que a otro?
Sí, dentro de un límite. La ley reserva a todos los hijos una parte igual, pero puede dejar a uno de ellos una porción adicional importante.
¿Cuánto tiempo lleva preparar el testamento?
Depende de la complejidad de su familia y su patrimonio. En una primera reunión estudiamos su caso y le proponemos el contenido para firmarlo ante el notario.
¿Quién decide qué quiso decir el testamento?
Primero, los propios herederos o la persona designada para ejecutarlo. Si no se ponen de acuerdo, decide el juez, buscando siempre la verdadera voluntad de quien hizo el testamento.
¿Y si el testamento tiene algún defecto?
Ante la duda, la ley procura mantener lo que el testador quiso en lugar de anularlo. Por eso es importante analizar cada caso antes de dar nada por perdido.
¿El testamento de un empresario es distinto?
Sí, debe coordinarse con los estatutos de la sociedad y, si existe, con el protocolo familiar, para que la empresa siga funcionando y se aprovechen las ventajas fiscales.
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En Abades Abogados estudiamos su caso y, antes de aceptar el encargo, le informamos por escrito de nuestros honorarios. Solicite el estudio de su caso a través de nuestro formulario. Si se trata de un patrimonio familiar o de una empresa, puede pedir una consulta reservada.